+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Аренда квартир организациями для сотрудников

Нуждаясь в квалифицированных кадрах, компании могут привлекать к работе специалистов из других городов или стран. Как правило, на новом месте работы компания оплачивает работникам жилье. Посмотрим, какие последствия по НДФЛ, страховым взносам и налогу на прибыль влекут такие расходы. Оплата жилья для работников в числе компенсационных выплат, предусмотренных Трудовым кодексом, прямо не названа. В связи с этим на практике между налоговыми органами и компаниями возникают споры по поводу налогового учета таких выплат и их обложения НДФЛ и страховыми взносами. Трудовым кодексом предусмотрена обязанность работодателя по возмещению расходов работника при его переезде на работу в другую местность.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда квартир в Солнечногорске для сотрудников организаций

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ваш IP-адрес заблокирован.

Главное Документы Эксперты. Как исчислить налоги? Арендовать квартиру для сотрудника может предприятие. Однако возможна ситуация, когда работник уже сам снял жилье, а организация лишь возмещает ему расходы по найму. В зависимости от того, кто заключил договор аренды - предприятие или его сотрудник, будет меняться порядок учета арендной платы при расчете налогов.

Кроме того, налогообложение арендной платы зависит еще и от того, по какой причине вы решили оплачивать работнику расходы по найму жилья. Это могут быть требования законодательства, добровольное решение организации, прописанное в трудовом договоре с сотрудником, а также просто решение руководства помочь кому-либо из работников решить проблемы с жильем. О том, как выгоднее оформить аренду, чтобы сэкономить на налогах, - читайте в нашем материале.

Для кого арендовать жилье? Конечно, предприятие может арендовать квартиру для любого работника - права заботиться о своих сотрудниках у вас никто не отнимет. Однако законодательство России предусматривает случаи, когда работодатель просто обязан снимать жилье для своих подопечных. Кто же может рассчитывать на такую льготу? Во-первых, люди, которые работают в районах Крайнего Севера, и члены их семей.

Работодатель обязан предоставить им жилье или возместить расходы на аренду, потому что этого требует п. N Правда, арендуя квартиры таким сотрудникам, организация должна придерживаться норм площади жилья, которые предусмотрены в Постановлении Правительства РФ от 4 ноября г. Во-вторых, "квартирные" льготы предусмотрены для медицинских работников, которые трудятся в сельской местности и в поселках городского типа, и, конечно, для членов их семей.

Это определено в ст. Как оформить аренду квартир? Это можно сделать двумя способами. Во-первых, руководитель может издать приказ и указать в нем, для кого организация арендует квартиру и что именно она готова оплатить. Во-вторых, обязанность арендовать квартиру для сотрудника можно прописать в трудовом договоре. Если вы арендуете квартиру для сотрудника, трудовой договор с которым уже подписан, то можно заключить соглашение об изменении условий трудового договора.

Но не забывайте, что в таком случае отказать впоследствии этому работнику в квартире будет весьма затруднительно. Ну а как оформить саму аренду? Здесь также возможны варианты. Первый - организация сама заключает договор аренды с тем, кто сдает жилье. Так целесообразно поступать в том случае, если ваша обязанность снять квартиру прописана в трудовом соглашении с сотрудником.

В договоре аренды следует указать, кто будет проживать в квартире. Здесь же прописывают срок, на который сдается жилье, сумму арендной платы и другие условия. Второй вариант - сотрудник сам напрямую заключает договор аренды с владельцем квартиры. Организация же возмещает работнику расходы. Таким образом аренду выгодно оформлять, если обязанность снимать квартиру не вытекает из условий трудового договора.

Далее, рассказывая о том, как отражать аренду жилья в учете, мы каждый раз будем касаться каждого из этих вариантов. Как отражать аренду квартир в бухгалтерском учете? Не важно, у кого вы арендуете квартиру: у физического лица это более распространенный случай или у юридического. Более того, не имеет значения, по требованию законодательства или по своему желанию вы снимаете жилье. Все равно расходы в бухучете отражаются одинаково. Какие же это расходы? Возможно, сначала придется потратиться на поиск подходящей квартиры.

Многие организации, прежде всего в больших городах, предпочитают обращаться к специализирующимся по жилью агентствам. С ними заключают договор на оказание услуг. Когда агентство подберет квартиру, составляется акт об оказании услуг. А затем фирма оплачивает работу риэлторов. Стоимость их услуг бухгалтер должен включить во внереализационные расходы. Это следует из п. N 33н. В бухгалтерском учете при этом делают такие записи: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - отражены услуги агентства; Дебет 76 Кредит 51 50 - оплачены услуги агентства.

Однако работник может и сам подобрать квартиру, и ему тоже нужно вложить в это некоторую сумму объявления в газетах, разъезды, все те же услуги риэлторов И если организация возмещает ему расходы по поиску жилья, то бухгалтер записывает: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 73 - отражена сумма компенсации расходов по поиску квартиры; Дебет 73 Кредит 50 - выдана работнику компенсация расходов по поиску жилья.

Теперь о расходах предприятия по арендной плате. Если договор заключила организация, то в учете арендная плата также отражается как внереализационный расход - на счете 91 субсчет "Прочие расходы". К этому субсчету бухгалтер может открыть аналитический счет "Аренда квартир для сотрудников". В учете бухгалтер делает такие проводки: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - отражена арендная плата за месяц; Дебет 76 Кредит 50 - оплачена аренда квартиры.

При этом если предприятие вносит арендную плату сразу за несколько месяцев вперед, то данную сумму нельзя сразу включить во внереализационные расходы. Как же учитывать такие платежи? Налоговики считают, что затраты надо отнести в состав расходов будущих периодов, на счет А затем организация будет списывать плату за жилье во внереализационные расходы постепенно - в конце каждого месяца.

Однако с этим мнением вполне можно не согласиться. Аргумент - Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина России от 31 октября г. N 94н. Здесь перечислены затраты, которые следует отражать на счете 97 "Расходы будущих периодов", и арендная плата не упомянута.

Следовательно, предприятие вправе отражать плату за жилье на несколько месяцев вперед в составе выданных авансов. Пример 1. В сентябре г. ООО "Славянка" арендовало квартиру для своего сотрудника.

Плата за это жилье составляет руб. В сентябре предприятие оплатило аренду квартиры сразу за три месяца вперед, перечислив ее владельцу 18 руб.

В сентябре бухгалтер также отразит арендную плату за месяц в составе внереализационных расходов. При этом в учете нужно сделать такую запись: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 60 субсчет "Расчеты с поставщиками" - руб.

Если же договор аренды с владельцем квартиры заключил сам работник, то он и будет заниматься платежами. В этом случае предприятие станет регулярно выдавать ему из кассы назначенную арендатором сумму. Истраченные средства в бухгалтерском учете предприятие отражает в составе внереализационных расходов. В конце месяца бухгалтер сделает в учете следующие записи: Дебет 91 "Прочие расходы" Кредит 73 - начислена компенсация, которую предприятие платит работнику за аренду квартиры; Дебет 73 Кредит 50 - выдана компенсация расходов сотрудника по найму квартиры.

Налог на прибыль Может ли бухгалтер уменьшить на расходы по аренде квартир налогооблагаемую прибыль? Если предоставлять бесплатное жилье для работников требует законодательство России, то плату за квартиры в пределах норм включают в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Об этом прямо сказано в п. Ну а если предприятие арендует квартиры для тех сотрудников, которым такое жилье не положено? Здесь нужно смотреть, что написано в трудовом договоре.

Если там обязанность снять для сотрудника квартиру не прописана, то расходы на ее аренду прибыль не уменьшают. Ведь в п. По мнению работников МНС России, аренда квартир именно к таким выплатам и относится.

А если обязанность снять квартиру предусмотрена трудовым договором? Тогда п. Однако дело в том, что если вы учтете арендую плату при расчете прибыли, то вам придется обложить ее еще и ЕСН, а также пенсионными взносами п.

Согласитесь, в большинстве случаев предприятию выгоднее заплатить налог на прибыль, чем ЕСН, поскольку ставка последнего налога значительно выше. Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ позволяет вам арендную плату, предусмотренную трудовым договором, включить как в расходы на оплату труда п.

На это указано в п. Кроме того, стоит отметить, что сотрудники МНС настаивают на том, что плата за аренду квартиры не уменьшает прибыль даже в том случае, если она предусмотрена трудовым договором. При этом они ссылаются на ст. Если затраты на аренду квартир в налоговом учете вы не учитываете, то в бухгалтерском учете образуется постоянное налоговое обязательство ведь там соответствующие суммы включаются в расходы.

N н. Следовательно, в бухучете организация должна сделать такую запись: Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - отражено постоянное налоговое обязательство. Пример 2. В подобных случаях законодательство не настаивает на том, чтобы организации предоставляли своим работникам жилье. И все же, чтобы привлечь классного специалиста, предприятие решило арендовать квартиру для этого сотрудника.

Эта обязанность организации прописана в трудовом договоре с сотрудником. ООО "Климента" обратилось в агентство, которое помогло найти подходящую квартиру и заключить договор с ее владельцем. Арендная плата составляет руб.

Аренда жилья для сотрудников: проблемы налогообложения

Главное Документы Эксперты. Как исчислить налоги? Арендовать квартиру для сотрудника может предприятие. Однако возможна ситуация, когда работник уже сам снял жилье, а организация лишь возмещает ему расходы по найму. В зависимости от того, кто заключил договор аренды - предприятие или его сотрудник, будет меняться порядок учета арендной платы при расчете налогов.

Если компания приглашает иногороднего сотрудника на работу, то не редко ей приходится предоставлять ему жилье. Эти расходы могут составить приличную сумму и, понятно, что компания заинтересована отнести их на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Может ли она это сделать безболезненно?

В крупных компаниях зачастую возникает необходимость снять квартиру для сотрудников. Распространен вариант, когда работник самостоятельно заключает договор найма с владельцем квартиры, а работодатель начисляет к зарплате необходимую сумму. Альтернативный вариант: компания снимает квартиру для сотрудников как юридическое лицо. В данном случае заключается не договор найма, а договор аренды жилой недвижимости. Многие международные и российские организации имеют филиалы и представительства в столице, поэтому аренда квартир для сотрудников в Москве является необходимой и распространённой услугой.

Организация снимет квартиру для сотрудников в Москве

В этом случае невозможно заключить договор найма, так как наниматель — это физлицо, другими словами, человек. Иногда приходится сталкиваться с мнением, что нет разницы в том, какой договор заключать — найма или аренды. В общем смысле договор аренды жилья — всё же более свободный договор. В договоре аренды квартир жилых помещений стороны свободны в определении условий расторжения договора, а так же иных значимых условий. Из перечисленного понятно, что договор аренды жилого помещения существенно отличается от договора найма. Российский рынок аренды недвижимости в настоящее время представлен не только городскими квартирами, но и частными домами. Красивый дом может привлечь внимание арендатора, но разбитые дороги или полупьяные соседи отпугнут. Не замалчивайте недостатки, честно расскажите о них, в противовес негативным моментам лучше обратите внимание арендатора на преимущества.

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

Руководители организаций который год жалуются на дефицит квалифицированных сотрудников. Поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения. Поэтому обязанность обеспечить работника жильем должна быть прописана в трудовом договоре с ним. Хотя однажды суд признал, что такие расходы можно учесть для целей налогообложения прибыли полностью. ФАС Центрального округа указал на то, что расходы были направлены на обеспечение производственного процесса и без них приглашенные издалека сотрудники не смогли бы выполнять свои трудовые обязанности.

Согласно пп.

Да, арендовать квартиру для сотрудника Вы можете. Порядок учета таких затрат при налогообложении зависит от цели и порядка оформления найма жилья. Но лишь в размере, не превышающем 20 процентов от начисленной месячной зарплаты работника.

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

.

.

Аренда жилья для работников

.

Второй вариант - сотрудник сам напрямую заключает договор аренды с владельцем квартиры. Организация же возмещает работнику расходы.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аникита

    Прямо 600 тысяч коммерсантов в комментариях с доходами от 500 000 рублей))